Page 16 - La Vie éco - 3 Avril

économie

LE CABINET MAZARS VIENT DE SE PENCHER SUR LA QUESTION

Banques : les comptes sociaux impactés

par la dégradation de la qualité du portefeuille

■ Nécessité pour les banques d’anticiper les impacts de cette crise et mettre en place des mécanismes
pour les atténuer ■ Le marché du Retail connaîtra une hausse du nombre d’impayés et des
rééchelonnements des crédits amortissables, d’où une montée du coût du risque ■ Le segment des TPME
impactera les comptes des banques en raison de la rupture du cycle d’exploitation des entreprises et ses

impacts sur les lignes de fonctionnement.

l’instar des autres opé-
A modèles de dépréciation» estime
le Senior manager. A ce titre,
rateurs économiques,
les banques sont d’ores
les principaux impacts que les
et déjà impactées par la banques devraient considérer
crise sanitaire du Covid-19. en matière de provisionne-
Pour analyser l’étendue et ment IFRS concernent le
les contours de l’exposition recalibrage des paramètres
du secteur bancaire, le cabi- de calcul du «Forward loo-
net Mazars vient de publier king», en intégrant de nou-
un document d’analyse inti- velles données macro-éco-
tulé «quels impacts comptables nomiques (taux de chômage
de la situation actuelle sur les post-crise Covid-19, cours de
banques». «Chaque jour, nous pétrole….). Les banques sont
constatons un impact dévas- aussi appelées à intégrer une
tateur sur les économies et les marge de prudence / facteur
systèmes financiers des pays tou- d’aggravation des probabili-

chés de plein fouet. Les analystes tés de défaut actuelles tenant
fi nanciers sont unanimes sur la compte des répercussions de

récession qui se profile au niveau cette crise sur la capacité de
mondial», estime Réda Hajouji nements des crédits amortis- aérien...) et la reconsidération les banques pourront surseoir à la remboursement future des
Idrissi, Senior Manager, Fi- sables), induisant par ricochet des hypothèses de business constitution de la provision à ca- débiteurs. Il s’agira aussi pour
nancial Services chez Mazars. une dégradation du scoring futurs dans l’estimation du ractère général y afférente au titre les établissements bancaires
Selon lui, au regard des faits de ces contreparties. Aussi, risque de crédit. Il est conseillé de fin juin en attendant une mise de revoir à la hausse les taux

en évolution continue, les éta- le segment des PME/TPE également aux banques de re- au point à fi n 2020» détaille le d’actualisation utilisés actuel-
blissements bancaires, à l’ins- impactera les comptes des considérer la notion de conti- Wali de BAM. lement en intégrant les effets
tar des autres acteurs écono- banques en raison de la rup- nuité d’exploitation, principa- Au chapitre des comptes de cette crise sur l’augmenta-
miques, doivent d’ores et déjà ture du cycle d’exploitation lement au niveau des entre- IFRS, le cabinet rappelle que tion du risque de contrepar-
anticiper les éventuels impacts des entreprises concernées prises dont les cycles d’exploi- le processus de provisionne- tie, et de revoir les modèles
de cette crise et mettre en et ses impacts sur les lignes tation sont rompus suite à la ment des créances client est de notation interne ainsi que
place des mécanismes pour de fonctionnement, notam- crise Covid-19. Enfin, le réa- régi par la norme IFRS 9 qui les paramètres utilisés pour le

les atténuer. ment la hausse des dépasse- ménagement des procédures recommande une approche calcul des probabilités de dé-

Le cabinet rappelle qu’au ments sur autorisations, les de gestion des risques pour- prospective de calcul des dé- faut actuelles. Enfin, le recali-
niveau des comptes sociaux, le rééchelonnements des dates rait donner des résultats avec préciations pour faire face au brage des paramètres de calcul
processus de provisionnement d’échéances, et les restruc- plus de souplesse en matière risque de contrepartie. Cette de la LGD tenant compte des
est rigoureusement réglemen- turations des lignes de crédit de gestion des demandes de norme impose l’estimation contraintes de recouvrement
té par les textes de Bank Al- (www.lavieeco.com). rééchelonnement et des res- des dépréciations en prenant futurs est également recom-
Maghrib, notamment la cir- A en croire les projections tructurations des entreprises en compte les probabilités mandé par le cabinet.
culaire 19 G 2002 qui précise du senior manager, ces faits touchées (sursoir temporai- de défaut (PD) ainsi que les Cela dit, au fur et à mesure
de façon claire les critères de identifi és impacteront directe- rement aux dispositions de la données macro-économiques de l’avancement de la pandé-

provisionnement pour chaque ment les comptes sociaux des circulaire 19G). Les spécia- prospectives (Forward Loo- mie, de nouvelles réfl exions
catégorie de clientèle. banques par une dégradation listes de Mazars s’attendent king) reflétant la réalité du verront le jour et les fonctions
Au niveau des comptes de la qualité des portefeuilles à à un réaménagement des dis- cycle économique (www. risques devront mener plu-
sociaux, le processus de pro- l’actif (hausse des créances en positions de la circulaire 19G lavieeco.com). sieurs études d’impact sec-
visionnement est rigoureu- souffrance) et une augmen- pour tenir compte des effets Il est à noter que cette nou- torielles permettant d’affi ner
sement réglementé par les tation mécanique du coût du de cette crise sur le coût du velle approche de provision- correctement leurs modèles.
textes de Bank Al-Maghrib, risque (provisions). risque des banques. nement a été conçue dans «Des initiatives et des projets
notamment la circulaire 19G Pour faire face à cette situa- Ils se réfèrent aux propos une présomption de contexte en cours entre les différentes
2002 qui précise clairement tion, les spécialistes du cabi- du gouverneur de la banque économique stable. Ce qui parties prenantes (banques,
les critères de provisionne- net d’audit recommandent centrale qui affi rme que, sur fait dire à Hajouji Idrissi que régulateurs…) donneront plus
ment pour chaque catégorie aux banques de mener des le plan prudentiel, les dispo- dans le contexte actuel, au re- de visibilité sur les différents
de clientèle. A ce jour, les réflexions pour réadapter sitions actuellement en vi- gard des mutations profondes mécanismes de soutien écono-
premiers impacts pourraient leurs politiques de gestion des gueur laissent la latitude aux des cycles économiques et les mique pour permettre aux opé-
concerner principalement le risques en cette situation de banques d’opérer un mora- effets attendus de la pandé- rateurs économiques de limiter
marché du Retail avec une crise. Des pistes sont propo- toire sans pour autant exiger mie, plusieurs interrogations les effets négatifs de cette crise et
baisse de la capacité de rem- sées, notamment l’analyse des le déclassement en souffrance se posent. «Les impacts macro- aux différents secteurs d’activité
boursement de la population agrégats fi nanciers des clients des créances concernées. «Au économiques de cette crise auront de redécoller», conclut Hajouji
impactée (hausse du nombre appartenant à des secteurs vu du caractère temporaire atten- des retentissements considérables Idrissi ■
d’impayés et des rééchelon- sinistrés (tourisme, transport du des diffi cultés des entreprises, sur les modèles de notation et NAOUFEL DARIF

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